Utiliser ce que la loi prévoit, au bon moment.

Exemples concrets

Examiner vos déductions

Frais professionnels, trajets, frais de garde des enfants, formation continue, primes d’assurance, intérêts de dettes : chaque poste a ses règles. Les montants admis changent d’un canton à l’autre et d’une année à l’autre. Votre dernière déclaration et votre décision de taxation montrent ce qui a déjà été pris en compte. C’est le point de départ.

3e pilier A et rachats

Les versements au 3e pilier A et les rachats dans la caisse de pension se déduisent l’année où ils sont payés, dans les limites prévues par la loi. Un rachat dans la caisse de pension est en principe déductible. Mais si vous retirez un capital dans les 3 ans qui suivent, la déduction peut être refusée, ou corrigée après coup si la taxation est déjà définitive. Le rachat dans le 3e pilier A suit d’autres règles, expliquées sur la page Prévoyance.

Retraits en capital

Les capitaux du 2e pilier et du 3e pilier A sont imposés séparément de vos autres revenus, l’année du versement, selon des règles propres à chaque canton. Plusieurs retraits la même année peuvent s’additionner, y compris entre conjoints selon le canton. Le calendrier des retraits se regarde donc avant de décider, en même temps que les rachats.

Impôt à la source : peser l’ensemble avant de demander

Si vous êtes imposé à la source, par exemple avec un permis B, l’impôt est retenu directement sur votre salaire. Sans autre démarche, vos versements au 3e pilier A et vos rachats ne sont pas déduits.

Pour les faire valoir, il faut une taxation ordinaire ultérieure (TOU). L’administration fiscale établit alors une taxation complète, comme pour une personne qui remplit une déclaration d’impôt. Trois points comptent :

• la TOU porte sur tous les revenus et toute la fortune du ménage, au barème ordinaire ; l’impôt déjà retenu sur le salaire est ensuite déduit du montant final ;
• le résultat peut être plus élevé ou plus bas que l’impôt à la source ;
• la demande se dépose par écrit, au plus tard le 31 mars de l’année qui suit, et ne peut plus être retirée. Pour une personne domiciliée en Suisse, la TOU s’applique ensuite chaque année, jusqu’à la fin de l’imposition à la source.

Au-delà d’un certain revenu, ou dans d’autres situations qui varient selon le canton, la TOU est obligatoire.

Une déduction isolée ne prouve donc jamais un avantage global. La préanalyse signale le sujet ; seul l’examen de l’ensemble de votre situation permet de conclure.

Frontaliers et parcours international

Vous travaillez en Suisse et habitez dans un autre pays ? Votre carrière s’est déroulée en partie à l’étranger ? Les règles dépendent alors du canton de travail, du pays de domicile et d’accords entre les États. Elles ne se résument pas en quelques questions. La préanalyse indique dans ce cas qu’un examen par un conseiller est nécessaire.

Anticiper un changement de règle

La valeur locative est un revenu fictif que les propriétaires déclarent pour le logement qu’ils habitent. Sa suppression a été adoptée et s’appliquera dès l’année fiscale 2029. Jusqu’en 2028 inclus, le régime actuel reste en vigueur. Avec la valeur locative disparaîtront aussi la plupart des déductions liées à ce logement, comme les frais d’entretien.

La préanalyse ne tient compte d’une réforme qu’à partir de son entrée en vigueur. L’entretien permet d’en parler plus tôt.